Sobald du deine Steuerberechnungen abgeschlossen hast und das Steuerportal des Finanzamts geöffnet ist, wird es Zeit, deine Krypto-Steuern bis zur Frist im Juli einzureichen.
Je nachdem, welche Arten von Krypto-Transaktionen du durchgeführt hast, musst du Anlage SO oder Anlage KAP ausfüllen. Hier erklären wir dir, welche Formulare du brauchst und wie du deine Krypto-Einnahmen richtig einträgst.
1. Anlage SO (Sonstige Einkünfte – Andere Einnahmen)
Was ist die Anlage SO?
In der Anlage SO gibst du Einnahmen an, die nicht als Kapitalgewinne zählen. Die meisten privaten Krypto-Transaktionen gehören hierhin, darunter:
Gewinne und Verluste aus privaten Verkäufen (§ 23 EStG)
Einnahmen aus Mining, Staking oder Lending, wenn sie nicht als gewerbliche Tätigkeit (§ 15 EStG) eingestuft werden
Wie trage ich Krypto-Gewinne und -Verluste ein? (§ 23 EStG)
Zeile 45, Feld 108: Schreibe eine "1", wenn du im Jahr Kryptowährungen verkauft hast.
Zeile 46: Trage "Kryptowährungen" als Art des Vermögenswerts ein.
Zeile 47: Gib das Kauf- und Verkaufsdatum ein. Falls du viele Transaktionen hast, kannst du auch den gesamten Zeitraum des Jahres angeben (z. B. 01.01.202X bis 31.12.202X).
Zeile 48: Trage den Gesamtbetrag deiner Verkaufspreise ein.
Zeile 49: Trage die Gesamtkosten für den Kauf der verkauften Kryptowährungen ein.
Zeile 50: Falls du Verkaufsgebühren hast, kannst du diese hier eintragen. Achtung: Divly berücksichtigt diese bereits in den Anschaffungskosten, also nicht doppelt eintragen!
Zeile 51: Hier gibst du deinen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust aus privaten Verkäufen an.
Falls du die Freigrenze von 1.000 € (600 € für Steuerjahre 2023 und älter) überschreitest, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig.
Dieser Wert wird in ELSTER automatisch berechnet.
Zeile 58: Trage den Wert aus Zeile 51 in Feld 114 oder 115 (für Ehepartner) ein.
Wie trage ich andere Einnahmen ein? (§ 22 EStG)
Zeile 14, Feld 162: Schreibe eine "1", wenn du Staking-, Lending-, Mining- oder Airdrop-Einnahmen hast.
Zeile 15: Trage die Gesamtsumme aus Staking, Lending, Mining und Airdrops ein. Falls du möchtest, kannst du "Siehe Anhang" als Einkommensart angeben und deine Divly-Steuerübersicht anhängen.
Zeile 18: Addiere den Betrag aus Zeile 15 mit den Beträgen aus Zeile 16 und Zeile 17, sofern du dort weitere Einkünfte eingetragen hast, und trage die Summe ein.
Manche Einkünfte können als gewerbliche Einkünfte (§ 15 EStG) statt als sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) gelten. Wenn du dir unsicher bist, solltest du einen Steuerberater konsultieren.
Zeile 20: Trage den berechneten Betrag ein (Zeile 18 minus Zeile 19).
2. Anlage KAP (Kapitalerträge – Kapitalgewinne-Formular)
Was ist die Anlage KAP?
In der Anlage KAP gibst du Kapitalerträge an, zum Beispiel Dividenden, Zinsen oder Gewinne aus Margin-Trading und Derivaten (Futures, Optionen).
Wie trage ich Einkünfte aus Margin-Trading & Derivaten ein?
Im aktuellsten Steuerformular trägst du Folgendes ein:
Zeile 19: Gesamtbetrag der Einkünfte aus Derivatkontrakten
Zeile 20: Gesamtbetrag der Einkünfte aus Derivatkontrakten
Zeile 22: Gesamtbetrag der realisierten Verluste aus Derivatkontrakten
Für frühere Steuerjahre trägst du Folgendes ein:
Zeile 19: Gesamtbetrag der Einkünfte aus Derivatkontrakten
Zeile 21: Gesamtbetrag der Einkünfte aus Derivatkontrakten
Zeile 24: Gesamtbetrag der realisierten Verluste aus Derivatkontrakten
Wo finde ich diese Beträge im Divly-Report?
In deinem Divly Steuerbericht findest du die Summen der gewinnbringenden und verlustbringenden Derivatgeschäfte auf der Seite „Anlage KAP“.
